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個稅遞延型商業養老保險來了!你的養老金和資本市場迎雙重利好

來源:中國證券報 2018-04-16 08:58中國投資咨詢網 A-A+

  日前,財政部、稅務總局、人力資源社會保障部、中國銀行保險監督管理委員會、證監會五部門聯合發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(以下簡稱《通知》)。

  不要忽視這個通知,它和我們每個人未來的養老錢、資本市場的發展都有關系。

  簡單的說,就是在傳統的基本養老保險、企業年金、職業年金之外,你將有一個商業養老保險賬戶,這個賬戶里的繳費目前用于購買商業養老保險,未來購買產品將擴大到基金等風險類產品。

  買的產品加收益,就是以后你養老錢的第三個荷包。

  只要在這個賬戶繳費,就能享受稅收優惠。

  因為未來公募基金等將參與其中,發行養老目標基金產品,所以也將為A股帶來一筆巨大的長期投資資金!

  什么是個人稅收遞延型商業養老保險?

  個人稅收遞延型商業養老保險,是由保險公司承保的一種商業養老年金保險,主要面向繳納個人所得稅的社會公眾,公眾投保該商業養老年金保險,繳納的保險費允許稅前列支,養老金積累階段免稅,領取養老金時再相應繳納,這也是目前國際上采用較多的稅收優惠模式。

  一句話概括:投保人在稅前列支保費,在領取保險金時再繳納稅款。

  一個詞概括:減稅養老。

  《通知》主要內容是什么?

  一、試點地區:

  上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區。

  二、試點時間:

  自2018年5月1日起,試點期限暫定一年。

  三、試點政策內容:

  1、個人扣除限額,即放入商業養老保險賬戶的資金,按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。企業主扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

  2、賬戶資金收益暫不征稅。

  3、個人領取商業養老金征稅。對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅,稅款計入“其他所得”項目。

  能為普通老百姓省多少錢?

  一位注冊會計師向算了一筆賬,以一個試點地區普通職工為例,假如每月工資薪金、連續性勞務報酬收入為1.5萬元——

  誰能享受該政策?

  試點政策適用對象是在試點地區取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人,以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者,其工資薪金、連續性勞務報酬的個人所得稅扣繳單位,或者個體工商戶、承包承租單位、個人獨資企業、合伙企業的實際經營地均位于試點地區內。

  個人養老第三支柱正式啟動

  從制度角度看,個人稅收遞延型商業養老保險,正是養老金第三支柱的有益探索。

  什么是養老金三大支柱?

  從實踐看,我國養老保險制度是一個“三支柱”體系:第一支柱為基本養老保險,第二支柱為企業年金和職業年金,第三支柱為個人儲蓄型養老保險和商業養老保險。

  作為第一支柱的基本養老保險制度,已形成“城鎮職工+城鄉居民”兩大制度平臺。截至2017年底,全國參加基本養老保險人數超過9億人,積累基金4.6萬多億元,“全覆蓋、保基本”的目標基本實現。

  作為第二支柱的補充養老保險制度,經過十幾年的發展,也具備了一定規模。截至2017年底,全國已有近8萬戶企業建立了企業年金,參加職工人數達到了2300多萬人,積累基金近1.3萬億元。

  與前兩者相比,作為第三支柱的商業養老保險發展相對滯后,不僅產品和服務供給不足,覆蓋面也只占很小一部分,難以充分發揮對社會保障事業和經濟社會發展的支持作用。

  養老金融50人論壇特邀成員孫博博士表示,“此次開展個人稅收遞延型養老保險是我國養老金第三支柱建設的前期試點,是在一定區域內的探索,但它不是一個簡單的行業性政策,而應該納入養老保險體系建設和養老金第三支柱制度的頂層設計來考慮,這樣才能充分理解它的意義。”

  《通知》明確提出,試點結束后,根據試點情況,結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況,有序擴大參與的金融機構和產品范圍,將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資范圍,相應將中登公司平臺作為信息平臺,與中保信平臺同步運行。

  孫博表示,個人稅收遞延型商業養老保險是對養老金第三支柱建設的有益探索,現在是商業保險率先試點,未來銀行、公募基金都會參與其中。《通知》提到,個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇,采取名錄方式確定。他認為,如果按照純粹的商業保險產品理解,“風險型產品”不應出現在《通知》中,它能出現則說明跨越了養老金第三支柱的產品未來將跨越純粹的商業保險的范疇,進入更加廣義的范疇,僅僅與人社部的第一支柱、第二支柱相區分,它是以市場化為導向、金融機構積極參與提供產品的養老制度。

  銀河證券基金研究中心總經理胡立峰也表示,《通知》意義重大,意味著醞釀多年的個人養老第三支柱正式啟動,這是我國改革開放事業的又一重大進展。第一,明確了“個人商業養老資金賬戶”的唯一性,專用賬戶與居民身份證件綁定,類似現在的社保卡,這個明確意義重大,意味著該賬戶作為個人養老第三支柱建設的載體正式落地實施。第二,明確了3個平臺的概念與發展路線圖,中保信平臺、中登公司平臺和第三支柱管理服務信息平臺依次順序遞進。第三,明確了賬戶投資范圍,試點期間先開展商業養老保險產品,試點結束后將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶的投資范圍。

  呼吁雙重稅收優惠模式

  天風證券分析師陸韻婷指出,本次試點采用國際通行的EET模式,對于繳費人而言,免除當期部分所得稅具有誘導和激勵作用,此外由于累進稅率的因素,養老金領取階段一般低于繳費階段的邊際稅率,可以使得繳費人享受到稅延;對于財政壓力來說,EET組合雖然對當期政府稅收有影響,但保留了領取階段的征稅權,隨著人口老化和個人養老金金規模的擴大,財政稅收收入可持續。

 
 
關鍵詞:商業養老 保險 養老金
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